自己資本比率とは?

経営戦略・分析

自己資本比率とは?

自己資本比率とは、自己資産(返済不要な資本)が総資本の何%あるのかを表す数値です。

自己資本比率の目的

自己資本比率では、会社の安全性をがわかります。

自己資本比率が高い場合

自己資本(返済不要な資本)が多いため、倒産しにくい、経営が安全している会社だとわかります。
自己資本比率が低い場合

負債(返済しなければならない資本)が多いため、経営が不安定な会社だとわかります。

自己資本比率の計算式

自己資本比率 = 自己資本 ÷ 総資本 × 100
自己資本比率は自己資本÷総資本×100の式で求めることができます。

自己資本とは

自己資本とは、返済する必要がない資金で、賃借対照表の純資産のことです。

自己資金の項目

資本金・・・・・株主から集めた資金で、資本金とした部分
資本剰余金・・・株主から集めた資金で、資本金としない金額
利益剰余金・・・利益の蓄積

総資本とは

総資産とは自己資本+負債が総資本です。

総資本の項目

流動資産・・・1年以内に現金になるもの(現金・売掛金・受取手形など)
固定資産・・・1年を超えて使用したり、保有する資産(建物・ソフトウェア・有価証券など)
繰延資産・・・支出で、年度を超えても費用化が認められているもの(創立費・新株交付費・開発費など)

他人資本

他人資本とは、外部から借り入れした資本です。

他人資本の項目

・流動負債・・・1年以内に支払う債務(支払手形・買掛金・短期借入金など)
・固定負債・・・1年以内に支払わない債務(社債・長期借入金・繰延税金負債など)

自己資本比率の目安

30%~49%安定してる会社
50%~69%良好な会社
70%~理想的な会社

上の表からわかるように自己資本比率が30%以上の会社が安定している会社となります。

また業種によってもかなり自己資本比率は変わってきます。固定資産が少なく、流動資産・売掛金などが多い業種は、自己資本比率が低くなります。

建設業約40%
製造業約45%
情報通信業約55%
運送業約35%
卸売業約40%
小売業約36%
不動産業約36%
学術研究業約55%
宿泊業、飲食業約18%
サービス業約34%

上記が業種の別の平均になります。業種別の自己資本比率より高いと安全性が高いです。

自己資本比率を改善する

自己資本比率を改善するには
・総資産を減らす
・負債を減らす
・増資
・利益を上げる

必要があります。

総資産を減らす
総資産を減らすためには、回収不可能な債権の処分、不要な在庫処分、不要な固定資産売却などを行い、資産を見直し、総資産を減らす。
負債を減らす
不要な固定資産売却などを行い、借入金の繰り上げ返済をして、負債を減らす。
増資
増資、DES(債務の株式化)を行い、自己資本を高める。
利益を上げる
利益を継続的に上げていき、自己資本を高めてる。

まとめ

自己資本比率は、簡単に計算でき、会社の安定性がわかります。今すぐに自己資本比率を求めましょう。自己資本比率を高めることにより、会社の倒産リスクを下がるので、銀行からの借入の審査がすぐ下りたり、低い金利で借りれるようになる。また取引先からの信用も上がる。自己資本比率を高めるには、利益を継続的に上げていく必要がある。利益を継続的に上げていくことは、難しいが、不要な資産を売却などし、少しずつでも利益を上げ、好循環な経営を行いましょう。

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